Срок, в который нужно представить декларацию о доходах, полученных в 2020 году, — до 30 апреля 2021 года. Декларацию можно подать в налоговой инспекции по месту жительства или в многофункциональном центре. Также заполнить и направить декларацию можно онлайн в Личном кабинете налогоплательщика для физических лиц на сайте ФНС. Это наиболее удобный способ, поскольку большая часть данных уже заполнена, например, автоматически подгрузятся данные о физическом лице и информация из 2-НДФЛ с места работы.
Отчитаться о доходах необходимо, если в 2020 году налогоплательщик, продал имущество (недвижимость или автомобиль), которое было в собственности меньше минимального срока владения, получил дорогие подарки не от близких родственников, выиграл небольшую сумму в лотерею, сдавал имущество в аренду или получал доход от зарубежных источников.
Также декларацию 3-НДФЛ сдают индивидуальные предприниматели на общей системе налогообложения, нотариусы, занимающиеся частной практикой, адвокаты, учредившие адвокатские кабинеты и другие лица.
Срок оплаты НДФЛ, исчисленного в декларации — до 15 июля 2021 года.
Подать декларацию также необходимо, если при выплате дохода налоговый агент не удержал НДФЛ и не сообщил в налоговый орган об этом. Если же налоговый агент выполнил эту обязанность, то налоговый орган направит налогоплательщику уведомление, на основании которого необходимо уплатить НДФЛ не позднее 1 декабря 2021 года.
За нарушение сроков подачи декларации и уплаты НДФЛ налогоплательщика могут привлечь к ответственности в виде штрафа и пени.
Предельный срок подачи декларации 30 апреля 2021 года не распространяется на получение налоговых вычетов. В этом случае направить декларацию можно в любое время в течение года.
Кто может получить вычет?
Вычет получает гражданин при наличии налогооблагаемых доходов по ставке 13%.
Имущественный вычет получает только собственник квартиры и его супруг/супруга. И в данном случае не имеет значения кто является созаемщиком, вычет получают собственники.
Социальный вычет:
Лечение — вычет предоставляется гражданину, оплатившему лечение себе, родителям, детям.
Обучение — вычет предоставляется гражданину, оплатившему обучение себе, детям, брату/сестре.
Индивидуальный инвестиционный счёт (ИИС) — вычет получает только собственник счета.
Минимальный срок владения имуществом в разных ситуациях:
Договор купли-продажи имущества — с даты регистрации собственности
Договор долевого участия (ДДУ) — с даты полной оплаты застройщику (действует с 2020 г.)
Наследство — с даты смерти наследодателя
Приватизация: до 1998 г. — с даты приватизации, после 1998 г. — даты регистрации собственности
ЖСК: Одновременное выполнение условий — полная выплата пая и подписание акту приема передачи
Приращение доли (в случае, если ранее вы уже владели долей в недвижимости и позднее вам досталась еще часть) — с даты регистрации прав на первую долю в недвижимости.
Строительство дома — с даты регистрации
Спорная недвижимость (в данную группу входят «обманутые дольщики») — с даты вступления решения суда в законную силу
Статус налогового резидента
Налоговый резидент — это лицо, находящееся на территории РФ не менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев. Статус не зависит от гражданства или паспорта.
Для налогового нерезидента установлены ограничения:
- Нельзя признать расходы на приобретение квартиры
- Нельзя получить имущественный вычет
- Доход от продажи квартиры будет облагаться по ставке 30%
С 2019 года действует правило о минимальном сроке владения. Если налоговый нерезидент владел квартирой 3 / 5 лет и более, то у него нет обязанности платить налог и сдавать декларацию.
Если на момент сделки Вы уже стали налоговым резидентом, сможете действовать по общим правилам.
Продажа имущества, используемого в предпринимательской деятельности
С 2019 года не нужно платить НДФЛ при продаже имущества, которое вы использовали в бизнесе или для получения дохода при выполнении двух условий:
- Имуществом является жилая недвижимость (жилые дома, квартиры, комнаты, приватизированные жилые помещения, садовые дома или доли (долей) в них) или транспорт.
- Вы владели более минимального срока владения (Транспорт 3 года. Недвижимость 3/5 лет)
Ранее при использовании имущества в предпринимательской деятельности, например при сдаче в аренду или работе в такси, при продаже налогоплательщик лишался права воспользоваться нормой о минимальном сроке владения.